MALİYE

Vergi hukuku etkisini günlük hayatımızın her alanında hissettiren bir hukuk dalıdır. Genel olarak vergi uygulamasından doğan hukuki sorunlar oldukça karmaşık bir yapıya sahiptir. Ekonomik ve ticari hayatta yaşanan hızlı değişmeler doğal olarak vergi uygulamasına da yansımaktadır. Bunun sonucunda vergi son derece dinamik, disiplinler arası niteliği ağır basan, fakat bir o kadarda karmaşık bir hukuk dalı olarak karşımıza çıkmaktadır. Günümüzde yürürlükteki vergi hukukuna kaynaklık eden ve çok sık değişikliklere uğrayan pek çok kanun, kararname, genel tebliğ, genelge, özelge veya yargı kararları binlerce sayfaya ulaşan bir hacme sahiptir. Denilir ki, vergi mevzuatını oluşturan düzenlemelerin yazılabilmesi için pek çok ağaç kağıda dönüşmüştür. İşte, sık ağaçların arasında yolumuzu yitirmemek içim bir bütün halinde ormanı görmeye çalışmalıyız. Vergi Hukuku dersinin amacı tek tek ağaçlara bakmak yerine ormanı görmenizi sağlamaktır. Doğrudur; vergi mevzuatı çok sık değişir. Bu değişiklikleri izlemek başlı başına bir sorundur. Ancak, bütün temel hukuk dallarına olduğu gibi vergi hukukunun da değişmeyen, daha doğrusu nispeten daha yavaş değişen bir yönü vardır. Dersin bir amacı da vergi ve istikrarlı bir seyir izleyen bu yönünü açıklamaktadır. Bu ders karmaşık vergisel düzenlemelerin nasıl okunması gerektiğini gösteren bir anahtar işlevini gördüğü ölçüde amacına ulaşmış olacaktır.

Vergi hukukunun anlamı ve konusu; Vergi hukukunun hukuk sistemi içindeki yeri. Vergi hukukunun dalları, Vergi hukukun kaynakları. Vergi kanunlarının yer, zaman ve anlam bakımından uygulanması; Vergi hukukunda yorum, Vergilendirme Yetkisi. Vergi hukukunun temel kavram ve kurumları: vergi mükellefi, vergi sorumlusu, vergi sorumluluğu, vergi hukukunda ehliyet, temsil. Verginin konusu, Verginin hukuki sebepleri; Vergiyi doğuran olay, Vergi muafiyet, istisna ve indirimleri, Vergi matrahı ve tarifesi. Vergilendirme süreci: Verginin tarhı; Verginin tebliği; Verginin tahakkuku; Verginin tahsili. Vergi borcunu ortadan kaldıran haller. Vergi hukukunda süreler. Vergi hukukunda zamanaşımı. Mükellefin Ödevleri ve Hakları. Vergi idaresinin örgütlenmesi; Yoklama, İnceleme, Arama ve Bilgi toplama. Vergi cezalarının niteliği ve çeşitleri; Vergi uyuşmazlıklarının çözümü. Vergi İcra Hukuku: Vergi alacağının geç ödenmesinin sonuçları. Vergi alacağının cebren tahsilatı. Vergi alacağının korunması